閩交院財〔2019〕2號
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學院預算管理行為，充分發(fā)揮預算的分配和監(jiān)督職能，強化預算管理的嚴肅性，加強預算執(zhí)行的約束力，科學配置辦學資源，提高預算資金的使用效益，保障和促進我院教學、科研等各項事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《政府會計制度》《福建省人民政府關于深化預算管理制度改革的實施意見》《關于全面推進預算績效管理的意見》《中共福建船政交通職業(yè)學院委員會“三重一大”決策制度》和《福建省高等學校財務管理若干規(guī)定》等有關規(guī)定，結合我院實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱預算是指學院根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學院經(jīng)濟活動的分解和落實，是學院進行各項經(jīng)濟活動的前提和依據(jù)。
第三條 學院預算管理的基本原則：堅持“統(tǒng)一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。收入預算堅持穩(wěn)健的原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、保證重點、量入為出的原則。
第四條 學院預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；根據(jù)學院的中心任務和事業(yè)發(fā)展計劃，依法多渠道籌集資金，增加資金收入；優(yōu)化支出結構，科學合理安排學院年度預算，對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督控制與管理。建立健全預算管理辦法。
第五條 學院預算的編制、審核、批準、下達、執(zhí)行、調(diào)整、評價、監(jiān)督以及年度決算等適用本辦法。預算收支均以人民幣為單位。
第六條 預算編制時間。學院預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。各系、部、館、中心、處、室（以下簡稱各部門）應于當年12月份向財務處報送下年度預算方案,財務處于下年度的第一季度根據(jù)各部門預算方案編制預算草案。預算每年編制一次。
第二章 預算管理組織
第七條 預算管理與財務管理體制相一致，即實行“統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算”的管理體制。
第八條 黨委會和院務會是預算管理的決策機構，按照相關工作制度和職責，集體研究決定預算管理中的重大事項。
黨委會負責審定年度預算草案方案，按照“三重一大”規(guī)定，審定預算重大調(diào)整方案及大額經(jīng)費預算項目細化分配方案。
院務會負責審定有關預算管理的規(guī)章制度，審議年度預算草案，按照“三重一大”規(guī)定權限，審定或?qū)徸h預算調(diào)整方案及預算項目細化分配方案。
第九條 學院成立財經(jīng)工作領導小組，作為預算管理的議事協(xié)調(diào)機構，負責審核學院有關預算管理的規(guī)章制度，年度預算草案、預算調(diào)整方案，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第十條 財務處是預算管理的職能部門，負責起草有關預算管理的規(guī)章制度，擬定年度預算初步建議方案，負責下達經(jīng)批準的預算指標并進行預算控制，匯總各部門預算調(diào)整需求，擬訂預算調(diào)整方案，擬訂未列入年度預算的融資、貸款計劃，定期報告預算執(zhí)行情況，編制年度決算報告，依法做好經(jīng)批準的年度預、決算信息公開工作。
第十一條 學院各部門是預算管理的直接責任部門。負責本部門年度預算，組織和實施本部門預算執(zhí)行和預算績效自評。相關職能部門負責歸口管理的全院性經(jīng)費的預算編制、細化分配、過程控制和績效管理。分管院領導負責監(jiān)督指導分管領域的全院性經(jīng)費的預算工作。
第三章 預算編制內(nèi)容及要求
第十二條 預算內(nèi)容由預算收入和預算支出組成，學院的全部收入和支出都應當納入預算。
第十三條 收入預算反映學院在預算年度能夠取得的各項收入總額，包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、非同級財政撥款收入、投資收益、利息收入、租金收入、其他收入、結轉(zhuǎn)結余資金和債務資金等。
收入預算編制要堅持積極穩(wěn)妥和完整全面,既要考慮收入來源的廣泛性和增長的可預計性,又要認真核實經(jīng)費來源,避免赤字隱患。各部門應當依照規(guī)定將本部門歸口管理的收入全部列入預算,不得隱瞞、少列。
第十四條 支出預算反映學院在預算期內(nèi)為維持各項工作的正常進行所必須消耗的費用支出總額，包括人員經(jīng)費支出、日常公用經(jīng)費支出、項目支出和預備費等。
（一）人員經(jīng)費支出
在職人員工資、津補貼、績效工資、社保及離退休費等工資保障性項目預算，按照上級規(guī)定標準及學院績效工資等規(guī)定編制。學生資助學金預算按照上級及學院規(guī)定標準編制。其他人員經(jīng)費支出預算由相關職能部門按規(guī)定編制。
（二）日常公用經(jīng)費支出
日常公用經(jīng)費支出由各部門根據(jù)日?；顒有枰蛯W院統(tǒng)一要求編報。日常公用經(jīng)費支出預算編制要堅持“勤儉節(jié)約、嚴控一般性支出和三公經(jīng)費”的要求。
（三）項目支出
項目支出是指學院為完成特定的工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外安排的專項項目經(jīng)費支出。主要包括基本建設項目和專項發(fā)展項目支出等。項目支出預算實行歸口管理，由各預算歸口部門根據(jù)上級有關專項經(jīng)費支持方向和撥款要求編報。預算歸口部門以外的其他部門要將分年度歸口支出預算的經(jīng)濟科目及金額報送給相關歸口部門,本部門支出預算中不再編列。各歸口管理部門應根據(jù)學院中長期發(fā)展和基本建設規(guī)劃，對項目支出組織申報、論證評審，按照“三重一大”規(guī)定履行立項程序后納入學院預算。
辦公室負責歸口編制全院所有部門的電話費、“三公經(jīng)費”、辦公設備購置費等經(jīng)費預算。
教務處負責歸口編制全院的教學日常管理運行、質(zhì)量工程項目、質(zhì)量體系審核、招生宣傳等經(jīng)費預算。
實訓中心負責歸口編制全院教學和實驗室專用設備、耗材等的購置及維護、職業(yè)技能鑒定及考培和全院職業(yè)技能大賽等專項經(jīng)費預算。
科技處（現(xiàn)代網(wǎng)絡中心）負責歸口編制全院科研維持、開展科研工作和網(wǎng)絡建設維護管理等方面的經(jīng)費預算,主要包括:科研平臺(基地)建設費、科研項目經(jīng)費、智慧校園信息化建設等經(jīng)費預算。
人事處負責歸口編制全院人員支出、人才引進及師資培養(yǎng)等方面的項目經(jīng)費預算,主要包括:人員工資及其他支出、高校人才工程經(jīng)費、高校教師培訓經(jīng)費(不含輔導員培訓)等經(jīng)費預算。
學生處負責歸口編制全院學生獎補資助、就業(yè)活動、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)比賽、心理健康教育、征兵與軍事訓練、思政專項經(jīng)費和輔導員培訓、有關學生管理、精神文明建設等方面的項目經(jīng)費預算。
后勤與資產(chǎn)管理處負責歸口編制全院后勤保障經(jīng)費預算,主要包括:全院辦公用品購置費、水電費、物業(yè)管理費、公共設施基本維護費、基本建設類項目經(jīng)費、大型修繕類項目經(jīng)費、節(jié)能專項經(jīng)費等經(jīng)費預算。
各系部創(chuàng)收及相關服務類支出等自有資金預算按照收支兩條線的原則，根據(jù)相關管理辦法，由歸口部門在收入預算的基礎上，根據(jù)服務計劃編制支出預算。
（四）預備費
預備費按不超過支出預算總額的5%設置，用于預算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理增加的支出及其他不可預見的支出。
第十五條 上一年預算的結轉(zhuǎn)資金，應在下一年用于結轉(zhuǎn)項目的支出。連續(xù)2年未用完的結轉(zhuǎn)資金，應作為結余資金管理。各部門要充分準確預計年底結轉(zhuǎn)資金情況并統(tǒng)籌編入年初預算。結余資金由學院收回統(tǒng)籌用于下一年度預算支出。
第十六條 預算中資本性支出和學院內(nèi)涵建設必須的部分資金，可通過舉借債務等方式籌措，舉債余額規(guī)模不得突破批準的限額，保持合理結構。債務資金的收支應納入學院年度預算。
第四章 預算編制程序
第十七條 在省級部門財政預算的基礎上，按照“二上二下”的程序，采取上下結合、分級編制、逐級匯總的編制方法，做好學院預算編制工作。
一上：按照學院統(tǒng)一部署，財務處開展預算調(diào)研，與相關職能部門充分溝通和征求意見，各部門報送基礎數(shù)據(jù)和預算草案。項目支出由各系部根據(jù)部門工作安排編制，經(jīng)歸口管理部門審核后，按時將預算草案報財務處。
一下：財務處通過統(tǒng)計、分析、審核、平衡，對各部門預算草案進行匯總，并根據(jù)學院規(guī)劃和黨政年度工作重點，結合財力狀況和往年預算執(zhí)行情況，編制學院年度預算草案，經(jīng)學院財經(jīng)工作領導小組審核后，形成初步預算控制額度。
二上：各部門在初步預算控制額度內(nèi)，按學院規(guī)定自主細化項目并編制經(jīng)費支出明細預算，經(jīng)業(yè)務分管院領導審批后報財務處進一步審核匯總。
二下：二上匯總后的預算草案經(jīng)財務分管院領導審簽，并報院務會審定后，財務處根據(jù)審定結果再進一步修改后，報學院黨委會研究決定后下達預算。
第五章 預算執(zhí)行和調(diào)整
第十八條 財務處根據(jù)批準后的預算草案核撥各部門預算指標。向經(jīng)費管理職能部門書面下達預算通知，明確經(jīng)費額度、經(jīng)費使用內(nèi)容及經(jīng)費管理要求等，預算指標需要進一步細化分配的，各經(jīng)費管理職能部門應及時擬訂細化分配方案，按“三重一大”規(guī)定經(jīng)審批后下達。
第十九條 預算執(zhí)行嚴格按照學院黨委會審批通過的預算方案實施。各部門是本部門的預算執(zhí)行主體，負責本部門的預算執(zhí)行，各項目負責人、相關職能部門和分管領導對歸口收支計劃和執(zhí)行結果負直接管理責任。
第二十條 各部門應認真組織實施學院預算，依法依規(guī)及時足額收取應收的預算收入；加強內(nèi)部控制，嚴格按預算安排的內(nèi)容、額度和進度執(zhí)行，未經(jīng)批準，不得擅自更改項目的內(nèi)容和范圍，不得隨意改變經(jīng)費用途、不得超預算或無預算安排支出、不得隨意突破預算。
第二十一條 預算執(zhí)行中，涉及政府采購和國庫集中支付的項目，必須嚴格按照政府采購和國庫集中支付制度規(guī)定執(zhí)行；涉及公務卡支付的，必須嚴格按照公務卡管理辦法執(zhí)行。
第二十二條 已批復的預算原則上不得調(diào)整。若因上級政策調(diào)整、學院工作任務發(fā)生重大變化、項目實施環(huán)境發(fā)生變化以及出現(xiàn)突發(fā)事件或其他涉及學院全局的臨時事項等客觀因素，必須調(diào)整預算的，應按照相關程序，經(jīng)審批后進行預算調(diào)整。
（一）審批程序
預算調(diào)減或終止：相關部門書面提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因→歸口管理部門會同財務處提出調(diào)整方案→各分管院領導簽署意見→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。
預算追加：相關部門書面提出預算追加申請，詳細說明追加原因→歸口管理部門會同財務處簽署意見→各分管院領導簽署意見→財經(jīng)工作領導小組審核→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。
部門間的預算調(diào)整：預算調(diào)整需求部門書面提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因→被調(diào)整部門簽署同意調(diào)整意見→歸口管理部門會同財務處簽署意見→各分管院領導簽署意見→按“三重一大”規(guī)定逐級呈報審批。
（二）審批權限
預算增減或終止調(diào)整，單項金額在10萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務處審簽后，報業(yè)務分管院領導審批；單項金額在10萬元以上至30萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務處審簽后，由業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批；單項金額在30萬元以上至100萬元及以下的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務處審簽后，由業(yè)務分管院領導、財務分管院領導、院長審批；單項金額在100萬元以上的由職能部門提出書面意見，經(jīng)財務處審簽后，由黨委會研究決定，院長審批。
部門間或部門內(nèi)部項目預算調(diào)整，單項金額在30萬元及以下的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務處審簽后，報業(yè)務分管院領導、財務分管院領導審批；單項金額在30萬元以上至100萬元及以下的由需求部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務處審簽，經(jīng)兩個部門的業(yè)務分管院領導簽署意見后，財務分管院領導審批；單項金額在100萬元以上至300萬元及以下的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務處審簽后，經(jīng)兩個部門的業(yè)務分管院領導、財務分管院領導簽署意見后，院長審批；單項金額在300萬元以上的由職能部門提出書面意見，被調(diào)整部門及財務處審簽，經(jīng)黨委會研究決定后，院長審批。
第二十三條 追加預算調(diào)整必須有相應的收入來源彌補；調(diào)減預算必須有相應的壓縮支出措施。預算調(diào)整應統(tǒng)一進行，任何人不得隨意調(diào)整，預算調(diào)整一般在下半年進行。對超出預算或無預算的支出項目，財務處應拒絕付款。
第六章 預算績效管理考核
第二十四條 預算績效管理主要包括對各經(jīng)費使用部門預算執(zhí)行情況的分析評價以及根據(jù)評價結果所采取的管理措施和提供的考核依據(jù)。
第二十五條 建立預算績效考評機制。預算以各經(jīng)費使用部門為考核單位，各考核單位在預算支出執(zhí)行過程中，應制定預算執(zhí)行考核方案，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查、通報，及時掌握預算收支執(zhí)行情況和目標管理落實情況，及時將信息反饋到學院決策部門和效能辦，并主動、及時與相關職能部門和分管領導匯報項目執(zhí)行開展情況和資金使用情況。積極采取措施，改進工作。在項目支出完成時，各部門必須對本部門預算執(zhí)行情況進行總結，對照項目預算開展績效自評工作，包括經(jīng)費收支情況、工作任務完成情況以及在經(jīng)費管理中存在的問題與建議等，作為下年度預算申報的依據(jù)；財務處應加強對各考核單位預算執(zhí)行情況的控制和分析，定期提供預算執(zhí)行報告；歸口管理部門和分管領導對歸口部門項目有指導、協(xié)調(diào)、審核和監(jiān)督責任。
第二十六條 對專項經(jīng)費的績效考評。專項建設項目完成后，學院組織有關人員對項目建設是否實現(xiàn)預期效果、發(fā)揮效益情況、經(jīng)費使用等進行評價。對預算數(shù)額較大以及有必要的項目，可采取組織專家、委托社會中介機構等評價方式，開展績效評價監(jiān)督管理。
第二十七條 各部門預算執(zhí)行考核結果與部門年度考核和獎勵掛勾。學院將績效評價結果作為預算資金撥付、預算調(diào)整和下年度預算安排的重要依據(jù)。優(yōu)先考慮和重點支持績效好的項目，減少對績效差的項目資金安排，取消無績效項目，優(yōu)化資源配置。
第七章 決算與信息公開
第二十八條 學院應根據(jù)年度預算收支的執(zhí)行結果，按照《政府會計準則-基本準則》、《政府會計制度》和主管部門的要求，組織開展年度財務決算，編制財務決算報表，全面分析年度預算執(zhí)行情況，形成財務決算報告。
第二十九條 年度預算支出原則上應于每年的12月20日前完成。財務處在預算年度末，按上級有關部門的要求在規(guī)定的時間內(nèi)編制財務決算，決算必須符合財經(jīng)法規(guī)，做到數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整。年度決算由財務處負責編制，按規(guī)定經(jīng)院領導審簽后及時報送。
第三十條 預算績效評價情況應及時向?qū)W院相關會議報告，按照信息公開的有關規(guī)定，將預算績效評價結果在規(guī)定范圍內(nèi)公開。
第三十一條 學院預算執(zhí)行情況須向?qū)W院教職工代表大會報告。
第三十二條 學院依法實行財務信息公開制度，按照國家和上級部門規(guī)定，向社會公開部門預算、決算和“三公”經(jīng)費預決算等財務信息。
第八章 預算審計監(jiān)督
第三十三條 學校應充分發(fā)揮審計等職能部門的監(jiān)督作用，開展多形式的預算監(jiān)督。財務處對各部門預算執(zhí)行過程實施監(jiān)控。審計處對各部門預算執(zhí)行情況實行審計監(jiān)督。教代會對預算執(zhí)行情況實行民主監(jiān)督。
第三十四條 建立預算執(zhí)行情況分析和通報制度。對各部門預算執(zhí)行情況進行定期和不定期的統(tǒng)計、分析，向院領導報告，并將預算執(zhí)行情況通報至各歸口預算部門負責人（或項目負責人），且在一定范圍內(nèi)進行公開。
第九章 附 則
第三十五條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。原《福建船政交通職業(yè)學院預算管理辦法》（閩交院財〔2016〕4號）同時廢止。
本辦法由學院財務處負責解釋，若與國家預算相關法規(guī)或上級文件規(guī)定不一致的，按國家預算相關法規(guī)或上級文件規(guī)定執(zhí)行。
