閩交院辦〔2018〕45號(hào)
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，保障學(xué)院改革和發(fā)展的順利進(jìn)行,根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署第11號(hào)令）、《福建省教育廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見的通知》(閩教人〔2018〕3號(hào))等法律、法規(guī)及有關(guān)精神，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是學(xué)院內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是對(duì)學(xué)院及其所屬部門的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)院完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。
第三條 學(xué)院保證內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必需的機(jī)構(gòu)、人員、經(jīng)費(fèi)和其他工作條件。
第二章 組織和領(lǐng)導(dǎo)
第四條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作在學(xué)院黨委、行政領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，對(duì)學(xué)院黨委及行政主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，同時(shí)接受上級(jí)審計(jì)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 分管院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作分工加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)：
（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
（二）建立內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)部門的工作匯報(bào)，審批審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，協(xié)調(diào)、督促審計(jì)意見和審計(jì)建議的執(zhí)行；
（三）支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，保障必要的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和工作條件。
第六條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處為學(xué)院內(nèi)部審計(jì)的職能機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及本辦法對(duì)學(xué)院各部門、各系部實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。
第七條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)院預(yù)算，并予以保證。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理
第八條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處開展內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)配備專職審計(jì)人員。根據(jù)實(shí)際工作需要，可以聘請(qǐng)符合條件的特約審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員參與審計(jì)工作。
第九條 學(xué)院還可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施需要，通過購(gòu)買社會(huì)審計(jì)服務(wù)將部分審計(jì)工作委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)資源不足，確保各類各項(xiàng)審計(jì)工作有序開展。內(nèi)部審計(jì)人員要加強(qiáng)對(duì)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的全過程跟蹤監(jiān)督指導(dǎo)，形成內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督新模式。
第十條 學(xué)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。
第十一條 審計(jì)人員依法行使獨(dú)立審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第十二條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)按照規(guī)定組織審計(jì)人員參加崗位資格培訓(xùn)和繼續(xù)教育，學(xué)院應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)人員參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修的時(shí)間。
第四章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第十三條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)學(xué)院及上級(jí)主管部門要求，履行審計(jì)職責(zé)，對(duì)學(xué)院各部門、各系部下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：
（一）貫徹落實(shí)國(guó)家、省和學(xué)院重大政策措施情況；
（二）學(xué)院發(fā)展規(guī)劃、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；
（三）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；
（四）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行及決算情況；
（五）各類專項(xiàng)資金的管理和使用情況；
（六）各類科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況；
（七）國(guó)有資產(chǎn)的購(gòu)置、管理、使用和處置情況；
（八）基本建設(shè)和大型修繕工程項(xiàng)目的運(yùn)行管理、財(cái)務(wù)決算情況；
（九）對(duì)外投資及合作項(xiàng)目運(yùn)行情況；
（十）內(nèi)部控制體系的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；
（十一）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；
（十二）各系部主任以及其他重要部門領(lǐng)導(dǎo)干部離任前的履職情況;
（十三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況；
（十四）學(xué)院及上級(jí)主管部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
重點(diǎn)對(duì)收支規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁的部門和二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況和重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。
嚴(yán)格按照中央八項(xiàng)規(guī)定精神，加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”、行政會(huì)議和培訓(xùn)支出等公務(wù)支出和公款消費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。
第十四條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處在職責(zé)范圍內(nèi)為學(xué)院及各系部、各部門提供審計(jì)咨詢服務(wù)，對(duì)內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，提出加強(qiáng)內(nèi)部管理的意見和建議。
第十五條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，具有下列主要權(quán)限：
（一）要求被審計(jì)部門按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；
（二）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和詢問并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；
（三）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（四）參與制定有關(guān)規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
（五）參加學(xué)院的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向?qū)W院主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；
（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；
（八）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計(jì)對(duì)象提出審計(jì)建議和整改要求，并檢查有關(guān)審計(jì)整改意見的落實(shí)情況；
（九）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定建議，對(duì)違紀(jì)違法案件線索，移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)。
第十六條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果；紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處的審計(jì)結(jié)果經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。
第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十七條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處根據(jù)學(xué)院的年度工作重點(diǎn)及安排，以及上級(jí)審計(jì)部門的工作部署，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議研究討論，并報(bào)經(jīng)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第十八條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目的工作程序：
（一）組成審計(jì)組，審計(jì)組成員不得少于2人，編制審計(jì)方案；
（二）在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)部門下達(dá)《審計(jì)通知書》，并抄送審計(jì)工作涉及到的相關(guān)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)；
（三）接到《審計(jì)通知書》的部門，應(yīng)當(dāng)按照通知書的要求提供書面材料或其他協(xié)助；
（四）向被審計(jì)部門送達(dá)《審計(jì)征求意見稿》，被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自接到《審計(jì)征求意見稿》之日起10日內(nèi)，將書面反饋意見送交紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處，逾期即視為無異議?！秾徲?jì)征求意見稿》中涉及會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)賬資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)規(guī)范性問題，應(yīng)得到學(xué)院財(cái)務(wù)部門的核實(shí)和確認(rèn)；
（五）出具《審計(jì)報(bào)告》并送達(dá)被審計(jì)部門，同時(shí)抄報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)及抄送有關(guān)部門；
（六）根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》應(yīng)當(dāng)進(jìn)行整改的，紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處向被審計(jì)部門和整改事項(xiàng)涉及到的院內(nèi)相關(guān)部門送達(dá)《管理建議書》，并督促被審計(jì)部門和相關(guān)部門限期整改；
（七）被審計(jì)部門自接收到《管理建議書》之日起60日內(nèi)，將審計(jì)整改落實(shí)方案和整改結(jié)果以書面形式報(bào)送紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處；
（八）根據(jù)學(xué)院有關(guān)規(guī)定，在院內(nèi)以適當(dāng)?shù)姆绞焦鎸徲?jì)結(jié)果；
（九）紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。
第六章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第十九條 建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制。被審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改第一責(zé)任人，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，列出整改清單和期限，逐項(xiàng)研究整改，以完善本部門制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范管理，并在整改限期內(nèi)向紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處書面報(bào)送整改結(jié)果。
第二十條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改臺(tái)帳，對(duì)于整改到位的問題，予以銷號(hào)。
第二十一條 建立完善由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等職能部門參與的聯(lián)合督查整改與問責(zé)機(jī)制。
第二十二條 學(xué)院有關(guān)部門要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為干部考核評(píng)價(jià)、選拔任用、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第七章責(zé)任追究
第二十三條 違反本辦法，有下列行為之一的部門和個(gè)人，紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處應(yīng)將有關(guān)情況提交內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議研究討論，聯(lián)席會(huì)議根據(jù)情節(jié)輕重，提出批評(píng)教育、責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分或經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)請(qǐng)學(xué)院討論決定后實(shí)施：
（一）拒絕或故意拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料和證明材料的；
（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；
（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六）沒有正當(dāng)理由不按期進(jìn)行審計(jì)整改，或經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處督促仍不及時(shí)反饋整改情況的；或整改不力、屢審屢犯的；
（七）工作失職，造成嚴(yán)重后果的；
（八）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。
以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第二十四條 違反本辦法，有下列行為之一的審計(jì)人員，學(xué)院根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處理：
（一）利用職權(quán)，謀取私利的；
（二）弄虛作假，徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給國(guó)家和學(xué)院造成重大損失的；
（四）泄露國(guó)家秘密和被審計(jì)部門秘密的。
以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第八章 附則
第二十五條 本辦法如有與國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)相抵觸的，應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)執(zhí)行。
第二十六條 本辦法由紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條 本辦法從發(fā)布之日起施行。